Regulaciones del patrimonio empresarial familiar en las MiPyMEs

ÍNDICE

PRÓLOGO de D. José Manuel Tejerizo López
INTRODUCCIÓN

PYMES: RÉGIMEN SALARIAL Y SU TRATAMIENTO FISCAL EN VENEZUELA
Serviliano Abache Carvajal
I. Introducción
II. Lo que dijo la sentencia. Identificación, análisis y evaluación de los argumentos del fallo, de sus aclaratorias y
de la doctrina administrativa
III. Lo que no dijo —expresamente— la sentencia. Identificación de un ¿argumento implícito?
IV. Una propuesta de solución «argumentativa interpretativa» al razonamiento implícito
V. Conclusiones
Bibliografía

COLABORACIÓN FAMILIAR Y TRABAJO AUTÓNOMO EN EL ORDENAMIENTO JURÍDICO ESPAÑOL
Guillermo L. Barrios Baudor
I. Presentación
II. Estado de la cuestión
2.1. “Ayuda familiar” a través del trabajo por cuenta ajena
2.1.1. Consideraciones previas
2.1.2. Hijos menores de 30 años
2.1.3. Hijos discapacitados
2.1.4. Otros familiares
2.2. “Ayuda familiar” a través del trabajo por cuenta propia
2.2.1. Consideraciones previas
2.2.2. Trabajadores autónomos en general
A. Cónyuges
B. Parejas de hecho
C. Otros familiares
2.2.3. Trabajadores autónomos económicamente dependientes
2.2.4. Trabajadores autónomos agrarios
III. Propuestas de reforma
3.1. Consideraciones previas
3.2. Propuestas
3.2.1. Equiparación de regímenes en materia de exclusión de bonificaciones
3.2.2. Mantenimiento de la condición de económicamente dependiente pese a contar con ayuda familiar
3.2.3. Impulso del trabajo en régimen de colaboración familiar de los cónyuges y/o parejas de hecho

UNA EXCEPCIÓN A LOS DERECHOS AUTORALES PARA LA COMUNICACIÓN PÚBLICA DE OBRAS POR LAS PYMES
Alberto J. Cerda Silva
I. Antecedentes
II. Régimen de Excepciones para PYMES en la Ley 17.336
III. Comunicación de Obras Musicales en Establecimientos Comerciales
IV. Un Régimen de Excepción para las PYMES
V. Comentario Final
Bibliografía

MiPyMEs Y ECONOMÍA INFORMAL: RETOS DESDE LA ÓPTICA TRIBUTARIA MEXICANA
César Augusto Domínguez Crespo
I. Introducción
II. Análisis conceptual del fenómeno de la economía informal en México y su relevancia en el Derecho tributario
1. Evolución de la idea de economía informal
2. Clasificaciones de la informalidad
3. Delimitación conceptual de la economía informal
A. Informalidad no es desorganización
B. Informalidad no es ilegalidad
C. Informalidad tampoco es sinónimo de pobreza, ni comercio callejero
D. Informalidad no es un mundo aparte, ajeno al formal
4. La informalidad en México presenta varias notas características
5. Razones para buscar paliar la economía informal desde el punto de vista tributario
A. El malestar ante la inequidad que ocasiona la economía informal
B. Sistemas tributarios creados sobre falsos niveles económicos de la sociedad
C. Ausencia de protección en Seguridad Social
III. Medidas tributarias hechas para “formalizar”
1. Programa “boletazo”
2. El Impuesto contra la Informalidad, alias IDE
3. Programa de actualización y registro, “par”
IV. Conclusiones: Prioridades que deben guiar las reformas fiscales para incidir en la economía informal en México,
particularmente en las MiPyMEs
1. Combatir la impunidad tributaria que nace de la existencia de regímenes que otorgan privilegios indebidos
que indignan a la sociedad
2. Componer claras imperfecciones legislativas que invitan a la elusión o a la abierta evasión fiscal
3. El primer incentivo para el cumplimiento espontáneo debe ser la sencillez del sistema fiscal
4. Distinguir el deber de contribuir y el deber de colaborar para delimitar sus alcances
5. La colaboración extraordinaria con la autoridad tributaria debe ser reconocida e incentivada
6. Restaurar el contrato social o fijar límites a medidas que puedan confundirse con terrorismo fiscal
7. Ciencia y Estado de Derecho en conjunto
Bibliografía

LA INCIDENCIA DE LA DISTRIBUCIÓN TERRITORIAL DEL PODER TRIBUTARIO EN LA FISCALIDAD DE LA TRANSMISIÓN MORTIS CAUSA DE LA EMPRESA FAMILIAR EN EL DERECHO ESPAÑOL
José Antonio Fernández Amor
I. Introducción
II. Concepto de empresa familiar y la importancia de la fiscalidad de la sucesión mortis causa
III. El Impuesto sobre Sucesiones como impuesto cedido, concertado y convenido
1. Caracteres básicos del tributo
2. El ISD como impuesto cedido
3. El ISD como impuesto concertado y convenido
IV. Los beneficios fiscales en el ISD para la transmisión mortis causa de la empresa familiar
1. Reducción estatal
2. Reducciones autonómicas
V. Reflexiones finales
Bibliografía

EMPRESA FAMILIAR Y SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN ESPAÑA
Carolina Gala Durán
I. Introducción
II. Las obligaciones en materia de Seguridad Social en el caso de las empresas familiares en España
III. Los derechos en materia de Seguridad Social de las personas integrantes de las empresas familiares en España
IV. Conclusiones
Bibliografía

RÉGIMEN FISCAL DE LAS EMPRESAS FAMILIARES EN ESPAÑA.
ESTADO DE LA CUESTIÓN EN LOS ESTADOS MIEMBROS DE LA UNIÓN EUROPEA
Gracia Mª Luchena Mozo
I. Planteamiento: Algunas notas en torno a la evolución legislativa de los aspectos tributarios relacionados con las
empresas familiares
II. Análisis de las principales figuras que contemplan beneficios fiscales para las empresas familiares: El Impuesto sobre
el Patrimonio y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
1. Fundamento jurídico del régimen fiscal de las empresas familiares
2. Régimen fiscal de las empresas familiares: IP e ISD
A. Adquisición mortis causa: art. 20.2. c) LSD
B. Transmisión inter vivos: art. 20.6 LISD
III. Beneficios fiscales autonómicos a las empresas familiares en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y su
incompatibilidad con el Derecho comunitario
Bibliografía

EL RÉGIMEN JURÍDICO DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS (MYPES) EN EL PERÚ
Carla Mares
I. Las MYPES en el Perú
1. Rol de la MYPE en la estructura económica del país
2. La presencia de la MYPE en los sectores productivos
3. Panorama actual de la MYPE
II. Marco normativo de la MYPE
1. Apunte preliminar
2. Régimen tributario
A. Impuesto sobre la Renta (IR)
B. Impuesto General a las Ventas (IGV)
C. Tasas
3. Régimen laboral
A. Régimen de salud
B. Régimen previsional
C. Régimen laboral de la Nueva Empresa
4. Beneficios no tributarios
A. Procedimientos simplificados
B. Licencia municipal de funcionamiento
C. Licitaciones y Adjudicaciones
III. Conclusiones
Bibliografía

LA SUCESIÓN DE LA EMPRESA FAMILIAR EN EL DERECHO COMÚN ESPAÑOL
Pascual Martínez Espín
I. Consideraciones previas
II. Disposición mortis causa de la empresa familiar en Derecho común en España
1. Los principios de Derecho sucesorio común
2. Planificación de la sucesión de la empresa familiar
A. Planificación testamentaria del proceso de sucesión
B. Planificación inter vivos del proceso de sucesión
C. Planificación societaria-mercantil del proceso de sucesión
D. El protocolo familiar
III. Descripción del sistema legitimario en Derecho común español
1. La legítima del cónyuge viudo
2. La legítima de los hijos y descendientes
3. La legítima de padres y ascendientes
IV. La facultad de mantener indivisa la empresa
1. La empresa o sociedad que se transmite
2. Los sucesores elegidos por el empresario
3. La partición del testador
4. La valoración de la empresa
V. La sucesión en la explotación familiar agraria
VI. La Ley de Arrendamientos Rústicos
VII. Conclusiones
1. Objetivos del titular de empresa familiar
2. Obstáculos legales que se encuentra
3. Soluciones posibles
Bibliografía

TRIBUTACIÓN DE LAS MICROEMPRESAS Y LAS PYMES FAMILIARES: UN DEBATE POR ABRIR EN EL DERECHO CHILENO
Patricio Masbernat
I. La normativa tributaria referida a la microempresa, las PyMES y la familia
II. Breve síntesis del sistema impositivo de la renta
III. Concepto de familia en el ámbito tributario
1. La visión del Tribunal Constitucional chileno
A. Hechos de la causa
B. Normas involucradas en el requerimiento de inaplicabilidad por inconstitucionalidad
C. Argumentos del actor
D. Solicitud del actor
E. Argumentos del Director del Servicio de Impuestos Internos
F. La decisión del TC y sus fundamentaciones
G. Voto concurrente (disidente) del ministro
Sr. Navarro Beltrán
H. Voto concurrente (disidente) del ministro Sr. Correa Sutil
I. Voto disidente del ministro Sr. Bertelsen Repetto
2. Comentarios acerca de la decisión de Tribunal Constitucional
IV. Conclusiones

LA FIGURA DE LA QUIEBRA PARA LAS FAMILIAS ASPECTOS JURÍDICO-ECONÓMICOS
Coralia Azucena Quintero Rojas, Lari Arthur Viianto
y Salvador Francisco Ruiz Medrano
I. Introducción
II. La quiebra en México en términos generales
La quiebra como figura única del comerciante desde la perspectiva jurídica mexicana
A. El Concurso Civil
B. Los tipos de quiebra previstos
C. Conclusiones de este apartado
III. La quiebra en Estados Unidos
1. La Ley de Quiebras, generalidades
2. El capítulo 7, generalidades
3. El capítulo 13, generalidades
IV. La quiebra en España
1. Introducción
2. La quiebra de personas físicas
3. El concurso del deudor casado
V. La propuesta de Chile
1. Introducción
2. Análisis de la propuesta
VI. Efectos económicos de una legislación sobre la quiebra familiar
1. Visión histórica – US
2. Vista comparativa con otros países
Bibliografía

PREVENCIÓN DEL FRAUDE Y DEL BLANQUEO EN LA TRIBUTACIÓN DE LA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA. EL CASO ESPAÑOL
Miguel Ángel Sánchez Huete
I. Introducción
II. El régimen de estimación objetiva
III. Normas de prevención del fraude tributario
1. Normas preventivas de carácter intrínseco
2. Normas preventivas de carácter extrínseco
IV. Estimación objetiva como mecanismo de blanqueo
V. Algunas propuestas y conclusiones
Bibliografía

LA ECONOMÍA SOCIAL COMO MOTOR DE EMPRENDIMIENTO
EMPRESARIAL FAMILIAR. INCENTIVOS FISCALES EN ESPAÑA
Mercedes Ruiz Garijo
I. Introducción
II. Razones que justifican el establecimiento de una fiscalidad específica para las entidades de economía social
1. Fines de interés general, con efectos favorables para la economía y sociedad
2. Limitaciones a la titularidad del capital y, por tanto, al ánimo de lucro
3. Contribución al sostenimiento de los gastos públicos
III. Incentivos fiscales establecidos a favor de las entidades de economía social. En particular, los incentivos a favor
de las entidades sin fines lucrativos, cooperativas y sociedades laborales
1. Cooperativas
2. Entidades sin fines lucrativos
A. Concepto de Entidad Sin Fin Lucrativo
B. Incentivos Fiscales
Bibliografía

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