Precios de transferencia (3era. Edición) – eBook

Nota del autor a la tercera edición

Capítulo I
Marco teórico de precios de transferencia
1. Principio de arm’s length o plena competencia y aproximación económica
2. Ámbito de aplicación
2.1. Transacciones con vinculadas
2.2. Transacciones realizadas desde, hacia o a través de países o territorios de baja o nula imposición, o no cooperantes
2.2.1. Transacción realizada desde territorio o país de baja o nula imposición
2.2.2. Transacciones realizadas hacia territorio o país de baja o nula imposición
2.2.3. Transacciones realizadas a través de territorio o país de baja o nula imposición
3. Métodos de precios de transferencia
3.1. Métodos tradicionales
3.1.1. Precio comparable no controlado
3.1.2. Método del precio de reventa
3.1.3. Método del costo incrementado
3.2. Métodos basados en márgenes
3.2.1. Método de partición de utilidades
3.2.2. Método del margen neto transaccional
3.3. Metodología especial de precios de transferencia
3.3.1 Valorización de empresas para efectos de precios de transferencia
3.3.2. Transacciones con intangibles para efectos de precios de transferencia
4. Presión tributaria y precios de transferencia

Capítulo II
Precios de transferencia en Perú
1. Precios de transferencia y legislación interna
2. Decisión N.º 578 de la Comunidad Andina
3. Ley del Impuesto a la Renta
4. Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta
5. Normas de precios de transferencia en resoluciones de la Administración tributaria
5.1. Ámbito de aplicación y obligaciones formales de precios de transferencia a partir del 1 de enero del 2017
5.2. Información mínima a consignar en el Reporte Local
5.3. Sujetos obligados a presentar el reporte local
5.3.1. Plazo para presentar la declaración correspondiente reporte local
5.3.2. Causal de rechazo del formulario
5.4. Declaración jurada informativa de precios de transferencia reporte maestro
5.4.1. Información mínima a consignar en el reporte maestro
5.4.2. Sujetos obligados a presentar el reporte maestro
5.4.3. Plazo para presentar la declaración reporte maestro
5.4.4. Causal de rechazo del formulario
5.5. Declaración Jurada Informativa de Precios de Transferencia Reporte País por País
5.5.1. Información mínima a consignar en el Reporte País por País
5.5.2. Sujetos obligados a presentar en el Reporte País por País.
5.5.3. Plazo para presentar la Declaración Reporte País por País
5.5.4. Causal de rechazo del formulario
6. El concepto de vinculación y sus supuestos
7. Transacciones con “paraísos fiscales” y regímenes fiscales preferentes
7.1. Transacciones con paraísos fiscales
7.2. Regímenes fiscales preferenciales
8. Principio de plena competencia y métodos aplicables
9. Análisis de comparabilidad en la norma peruana
10. Comparables internos
11. Comparables externos
12. Uso de base de datos para comparables de bases de datos
13. Rango que cumple con el principio de plena competencia
14. Jerarquía de los métodos
15. Selección de un método
16. Precio comparable no controlado o sexto método
16.1. Concepto para tener en cuenta en la aplicación del “sexto método”
16.2. Fecha del valor de cotización
16.3. Información declarada a SUNAT referida a los términos del acuerdo
16.4. Reglas necesarias para la presentación de una comunicación modificatoria
16.5. Forma y condiciones de la comunicación
16.6. Contenido del informe técnico
16.7. Ejemplo de aplicación del sexto método
17. Test de beneficio para recepción de servicios
18. Transacciones financieras intragrupo
19. El uso combinado de los métodos
20. Ajustes
21. Multas y carga de la prueba
22. Precios de transferencia y valoración aduanera
23. Relación de precios de transferencia e impuesto al valor agregado (impuesto general a las ventas)
24. Precios de transferencia y convenios para evitar la doble imposición
25. Acuerdos anticipados de precios de transferencia
26. Valor de mercado en el caso de venta directa o indirecta de acciones o participaciones
26.1. Valor de cotización
26.2. Valor de flujo de caja descontado
26.3. Valor patrimonial
26.4. Otros métodos de valoración
26.4.1. Múltiplos
26.4.2. Tasación
26.4.3. Ganancias excedentes de múltiplos periodos

Capítulo III
BEPS y precios de transferencia
1. Antecedentes
2. El proyecto BEPS
3. Planes de acción
3.1. Acción 8: Intangibles
3.1.1. Intangibles de difícil valoración en lo sucesivo nos referiremos a este término solo como “IDV”
3.2. Acción 9: Distribución de riesgos y capitales
3.3. Acción 10: Transacciones de alto riesgo
3.4. Acción 13: Documentación sobre precios de transferencia
3.5. Acción 15: Desarrollar un instrumento multilateral que modifique los convenios bilaterales
4. Metodología de los planes de acción
5. Caso Latinoamérica
6. Acuerdos de intercambio de información
7. Efecto del Proyecto BEPS en las normas de precios de transferencia: análisis, reformas y aplicación práctica
7.1. Análisis tradicional de precios de transferencia antes del Proyecto BEPS
7.2. Identificación de las debilidades del modelo clásico
7.3. Reformulación conceptual introducida por el Proyecto BEPS
7.4. Nuevas exigencias en la documentación y auditoría de precios de transferencia
7.5. Consideraciones finales sobre la evolución del marco internacional
8. Reglas presentadas por OCDE respecto al Pilar I
8.1. Servicios automatizados digitales (ADS)
8.2. Negocios orientados al consumidor (CFB)
8.2.1. Pruebas de actividad
8.2.2. Pruebas de umbral
8.3. Reglas de nexo
8.4. Reglas de obtención de ingresos
8.5. Determinación de la base imponible
8.6. Asignación de beneficios
8.7. Eliminación de la doble imposición
8.7.1. Identificación de entidades pagadoras
8.7.2. Métodos para eliminar la doble imposición
8.7.3. Monto B y su desarrollo práctico
8.8. Seguridad fiscal
8.9. Nuevo marco de prevención y resolución de litigios
8.10. Introducción: La economía digital ha creado nuevos desafíos para las autoridades tributarias de todo el mundo.
8.11. Impacto económico del Pilar I
9. Reglas presentadas por OCDE respecto al Pilar II
9.1. Empresas sujetas a las reglas GloBE
9.2. Entidades excluidas de la Reglas GloBE
9.3. Definición de los métodos propuestos
9.3.1. La regla de inclusión de ingresos (IIR)
9.3.2. La regla de pagos sin imposición (UTPR)
9.3.3. Impuesto mínimo complementario
nacional calificado (QDMTT, por sus siglas en ingles)
9.4. La regla de sujeción de impuestos (STTR)
9.5. Aplicación del IIR
9.6. Aplicación de la UTPR
9.7. Cálculo de la tasa de imposición efectiva (TIE)
9.7.1. Cómputo de los ingresos o pérdidas GloBE
9.7.2. Impuestos cubiertos
9.8. Reestructuraciones societarias y estructuras holding
9.9. Declaración de carácter informativo GloBE
9.10. Disposiciones básicas y diagrama de flujo
9.11. Ejemplo de adopción del Pilar II: Brasil. Tributación mínima efectiva.
9.11.1. Establecimiento de una tributación mínima efectiva
9.11.2. Ámbito de aplicación y criterios técnicos
9.11.3. Regulación y fiscalización
9.11.4. Entrada en vigencia y objetivos estratégicos
ANEXOS
APÉNDICES