Criptomonedas y tributación en el Perú

Índice general

Prólogo
Presentación
Introducción

Capítulo 1
Criptomonedas: conceptos clave para entender el fenómeno
1.1. Revolución cripto: origen, tecnología y expansión global
1.1.1. Origen y primeras transacciones con criptomonedas
1.1.2. Blockchain
1.1.3. Masificación y valor actual
1.2. Caracterización, naturaleza y funciones de las criptomonedas
1.2.1. Concepto, naturaleza, características y tipología
1.2.2. El dinero fiduciario y las criptomonedas
1.2.3. Diferencias con otro tipo de bienes (dinero electrónico y otros)
1.2.4. Actividades que se realizan en torno a las criptomonedas
1.2.5. Ventajas que ofrecen las criptomonedas – Ejemplo práctico
1.3. Estado de la regulación de las criptomonedas
1.3.1. Regulación en el Perú
1.3.2. Regulación a nivel global
1.3.3. Estado de la jurisprudencia
1.4. Entrevistas realizadas a especialistas del Perú y del extranjero
1.4.1. Aspectos relevantes y principales conclusiones de las entrevistas

Capítulo 2
Régimen fiscal de las criptomonedas en el Perú
2.1. ¿Qué operaciones con criptomonedas son relevantes para la tributación?
2.1.1. Minado de criptomonedas
2.1.2. Adquisición de criptomonedas a largo plazo–inversión o holding
2.1.3. Adquisición de bienes y servicios con criptomonedas–pago
2.1.4. Intercambio de criptomonedas–trading
2.1.5. Staking
2.1.6. Servicios prestados por plataformas web especializadas–exchanges
2.1.7. Disposición mediante donación o herencia
2.2. ¿Qué tributos deben gravar las operaciones con criptomonedas?
2.3. El impuesto a la renta–análisis normativo
2.3.1. Generalidades y tipos de rentas
2.3.2. El impuesto a la renta y las operaciones con criptomonedas–Postura fundamentada
2.3.2.1. Minado de criptomonedas y lanzamientos sui generis
2.3.2.2. Adquisición de criptomonedas a largo plazo–inversión o holding
2.3.2.3. Adquisición de bienes y servicios con criptomonedas–pago
2.3.2.4. Intercambio de criptomonedas–trading
2.3.2.5. Staking
2.3.2.6. Servicios prestados por plataformas web especializadas
2.3.2.7. Disposición mediante donación o herencia
2.4. El impuesto general a las ventas–Análisis de la norma vigente
2.4.1. Generalidades
2.4.2. El IGV en las operaciones con criptomonedas–Postura fundamentada
2.4.2.1. Transferencia de criptomonedas
2.4.2.2. Prestación de servicios relacionados con criptomonedas
2.5. Fiscalización de operaciones con criptomonedas
2.5.1. Ampliar las facultades de la SUNAT
2.5.2. Implementar declaraciones informativas
2.5.3. Implementar obligación formal a las entidades financieras y proveedores de tarjetas de crédito
2.5.4. Valorización de las criptomonedas
2.5.5. Potencial uso de criptomonedas en actividades ilícitas

Capítulo 3
Lineamientos para un adecuado marco tributario
3.1. Actualización de la normativa tributaria
3.2. Base para la formulación de directrices de la Administración tributaria
3.3. Objetivos finales: seguridad, control y equidad fiscal

Conclusiones
Referencias bibliográficas
Anexos