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Derecho Tributario Peruano – Vol. II (eBook)

S/. 45.00

Derecho Tributario Peruano – Vol. II (eBook)

S/. 45.00

Impuesto a la renta

Autor: Francisco Ruiz de Castilla Ponce de León (Perú)
Colección: Palestra del Bicentenario N° 10
Formato: Libro electrónico (ePub)
Peso: 1 Mb
ISBN:9786123252168
Año: 2021

Este segundo volumen de Derecho Tributario Peruano se dedica al estudio del Impuesto a la Renta en el Perú, partiendo de un análisis de los temas y normas básicas de esta materia. Para dicho fin, la presente obra es que se trabaja mucho en el plano conceptual y se toma muy en cuenta las consideraciones técnicas que emanan de la teoría de la imposición relativas a la hipótesis de incidencia tributaria y la obligación tributaria, habida cuenta que existe poca bibliografía dedicada al estudio jurídico del Impuesto a la Renta. Sigue la línea de los otros volumenes de la obra en lo relativo al uso de casos prácticos sencillos basados en personas naturales y empresas.

INTRODUCCIÓN
Capítulo I
ASPECTOS OBJETIVOS DE LA HIPÓTESIS DE INCIDENCIA TRIBUTARIA
1. Introducción
2. Base legal
3. Estructura de la ley tributaria
4. Ámbito de aplicación
5. Hechos que son capaces de generar el nacimiento de la obligación tributaria
6. Teoría de la renta producto
7. Teoría del flujo de riqueza
8. Teoría del consumo más incremento patrimonial
9. Supuestos especiales de rentas afectas

Capítulo II
ASPECTOS SUBJETIVOS DE LA HIPÓTESIS DE INCIDENCIA TRIBUTARIA
1. Introducción
2. Principio de legalidad
3. Persona natural
4. Persona natural con negocio inmobiliario
5. Empresa
6. Casi empresa

Capítulo III
ASPECTOS ESPACIALES Y TEMPORALES DE LA HIPÓTESIS DE INCIDENCIA TRIBUTARIA – HECHO IMPONIBLE – INAFECTACIONES Y EXONERACIONES
1. Introducción
2. Aspectos espaciales de la hipótesis de incidencia tributaria
3. Aspectos temporales de la hipótesis de incidencia tributaria
4. Hecho imponible
5. Inafectación
6. Exoneración

Capítulo IV
SUJETOS DEL IMPUESTO A LA RENTA
1. Introducción
2. Obligación tributaria
3. Acreedor tributario
4. Deudor tributario: contribuyente
5. Persona natural
6. Persona jurídica
7. Ente colectivo sin personería jurídica
8. Importancia del contribuyente
9. Sujetos especiales

Capítulo V
REGÍMENES DEL IMPUESTO A LA RENTA – IMPUESTO A LA RENTA PARA LA PERSONA NATURAL – RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA
1. Introducción
2. Regímenes para la determinación del Impuesto a la Renta del Perú
3. Impuesto a la renta para la persona natural
4. Rentas de primera categoría
5. Aspectos objetivos específicos de la hipótesis de incidencia tributaria
6. Concepto de renta de primera categoría
7. Universo de rentas de primera categoría
8. Rentas de capital inmobiliario
9. Rentas de capital mobiliario
10. Aspecto temporal de la hipótesis de incidencia tributaria
11. Determinación del Impuesto a la Renta
12. Anticipos
13. Esquema para la determinación y pago del Impuesto a la Renta
14. Caso práctico

Capítulo VI
RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA
1. Introducción
2. Aspectos objetivos específicos de la hipótesis de incidencia tributaria
3. Universo de rentas de segunda categoría
4. Intereses por préstamo
5. Regalías
6. Ganancia de capital por enajenación de inmuebles

Capítulo VII
RENTA DE CUARTA CATEGORÍA
1. Introducción
2. Aspectos objetivos específicos de la hipótesis de incidencia tributaria
3. Universo de rentas de cuarta categoría
4. Rentas que provienen del trabajo independiente e individual
5. Rentas que provienen del trabajo corporativo
6. Aspecto temporal de la hipótesis de incidencia tributaria
7. Determinación del impuesto a la renta
8. Anticipos
9. Esquema para la determinación y pago del impuesto a la renta
10. Deberes administrativos

Capítulo VIII
RENTA DE QUINTA CATEGORÍA
1. Introducción
2. Aspectos objetivos específicos de la hipótesis de incidencia tributaria
3. Universo de rentas
4. Rentas que provienen del trabajo dependiente
5. Rentas que provienen del trabajo independiente y trabajo casi dependiente
6. Rentas que provienen del trabajo independiente y además trabajo dependiente a favor de un mismo sujeto
7. Aspecto temporal de la hipótesis de incidencia tributaria
8. Determinación del Impuesto a la Renta
9. Retención
10. Esquema para la determinación y pago del Impuesto a la Renta
11. Deberes administrativos
12. Contribuciones sociales

Capítulo IX
DEDUCCIONES ESPECIALES Y RENTA DE FUENTE EXTRANJERA
1. Introducción
2. Deducciones especiales
3. Renta de fuente extranjera
4. Caso práctico de las deducciones especiales y de la renta de fuente extranjera

Capítulo X
RENTA DE TERCERA CATEGORÍA
1. Introducción
2. Aspectos objetivos específicos de la hipótesis de incidencia tributaria
3. Universo de rentas
4. Rentas por ventas y servicios empresariales
5. Rentas que derivan de las actividades de las notarías
6. Ganancia de capital por transferencias de predios
7. Las demás rentas que obtengan las empresas
8. Rentas por el ejercicio en asociación o sociedad civil de cualquier profesión, arte ciencia u oficio
9. Rentas obtenidas por las instituciones educativas particulares
10. Aspectos temporales de la hipótesis de incidencia tributaria

Capítulo XI
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PARA LAS RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA
1. Introducción
2. Hecho generador de realización periódica anual
3. Nacimiento de la obligación tributaria
4. Contribuyente
5. Norma legal aplicable
6. Estructura para la determinación del Impuesto a la Renta en función de las operaciones de la empresa
7. Estructura para la determinación del Impuesto a la Renta desde el punto de vista de la ley
8. Criterio del devengado: ingresos
9. Devengado: gastos
10. Declaración jurada y pago de regularización
11. Deberes administrativos

Capítulo XII
VALOR DE MERCADO
1. Introducción
2. Concepto de valor de mercado
3. Estructura del valor de mercado
4. Relatividad del valor de mercado
5. Disminución del valor original de mercado autorizada por la ley
6. Disminución del valor original de mercado no autorizada por la ley
7. Supuestos específicos

Capítulo XIII
GASTO
1. Introducción
2. Concepto
3. Principio de causalidad
4. Intensidad de la relación causal
5. Parámetros relativos a la flexibilidad del gasto
6. Nuevas perspectivas acerca del principio de causalidad
7. Base legal
8. Gastos especiales
9. Deducciones que en rigor no constituyen gastos típicos
10. Requisitos sustantivos para la deducción del gasto
11. Requisitos formales para la deducción del gasto
12. Concurrencia de requisitos sustantivos y formales
13. Prueba
14. Gasto no deducible

Capítulo XIV
PÉRDIDA TRIBUTARIA
1. Introducción
2. Concepto
3. Fundamento
4. Sistemas para la deducción de pérdidas
5. Planeamiento tributario
6. Reglas comunes para los dos sistemas de deducción de pérdidas

Capítulo XV
ALÍCUOTA DEL IMPUESTO A LA RENTA Y ANTICIPOS
1. Introducción
2. Alícuota del Impuesto a la Renta
3. Anticipos

Capítulo XVI
DIVIDENDOS
1. Introducción
2. Aspectos objetivos de la hipótesis de incidencia tributaria
3. Aspecto temporal de la hipótesis de incidencia tributaria
4. Inafectación
5. Determinación del Impuesto a la Renta
6. Retención del Impuesto a la Renta
7. Caso práctico
8. Sucursal en el Perú de matriz del exterior

Capítulo XVII
IMPUESTO A LA RENTA PARA LOS SUJETOS NO DOMICILIADOS EN EL PERÚ
1. Introducción
2. Principio del beneficio
3. Aspectos espaciales específicos de la hipótesis de incidencia tributaria
4. Aspecto temporal de la hipótesis de incidencia tributaria
5. Determinación de la obligación tributaria
6. Retención

BIBLIOGRAFÍA


RUIZ DE CASTILLA- Impuesto a la renta VOLUMEN II

Francisco Javier Ruiz de Castilla Ponce de León

FRANCISCO RUIZ DE CASTILLA Profesor Principal de la Pontificia Universidad Católica del Perú. Abogado y Magíster en Derecho por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Autor de los libros Derecho Tributario (Fondo Editorial PUCP), Software y tributación (Fondo Editorial PUCP) y coautor de Código Tributario Comentado: Doctrina y Comentarios (Instituto Pacífico).

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