Derecho Tributario Peruano Vol. I y Vol. II (2da. Edición)
Derecho Tributario Peruano Vol. I y Vol. II (2da. Edición)
Autor: Francisco Javier Ruiz de Castilla Ponce de León
Formato: 14.5 x 20.5 cm.
Edición: Segunda
Páginas – Vol I: 654
ISBN: 9786123253240
Páginas – Vol II: 650
ISBN: 9786123253257
Año: 2023
El primer volumen se centra en los temas, principios y normas básicas del sistema tributario de nuestro país. El análisis busca ser sencillo, pero profundo, para ayudar al lector a comprender este sistema que, a veces, puede parecer bastante complejo. El segundo volumen compila todo lo relativo al impuesto a la renta y el impuesto al valor agregado (IGV), para lo cual realiza un análisis minucioso, pero accesible, de las principales instituciones y aspectos de estos dos impuestos, desde una perspectiva teórica. Esto luego es complementado por sencillos ejercicios prácticos que ayudarán a entender la aplicación de la teoría aprendida.
Una colección de dos volúmenes imprescindibles para entender lo más esencial del sistema tributario peruano.
Contenido
INTRODUCCIÓN A LA PRIMERA EDICIÓN
INTRODUCCIÓN A LA SEGUNDA EDICIÓN
Capítulo I
FINANZAS PÚBLICAS
1. Introducción
2. Finanzas públicas
3. Filosofía y ciencia
4. Historia de las finanzas públicas
5. Estudio económico de las finanzas públicas
6. Ingresos del estado
7. Egresos del estado
8. Política fiscal
9. Objetivos del tributo
Capítulo II
DERECHO FINANCIERO PÚBLICO
1. Introducción
2. Denominación
3. Epistemología
4. Concepto
5. Historia
6. Ramas
7. Autonomía
8. Aspectos constitucionales
Capítulo III
TRIBUTO
1. Introducción
2. Concepto de tributo
3. Clasificación del tributo
4. Precio público
5. Concepción del tributo
Capítulo IV
SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
1. Introducción
2. Concepto
3. Fiscalidad internacional
4. Aspectos generales sobre la creación y estructura de los tributos
5. Aspectos específicos sobre la creación y estructura de los tributos
6. Identidad del sistema tributario nacional
7. Jerarquía de los tributos
8. Eje del sistema tributario
9. Historia del sistema tributario contemporáneo en el Perú
10. Estructura del sistema tributario nacional
11. Gobierno nacional
12. Gobierno regional
13. Gobierno local
14. Otras entidades que no forman parte de los órganos de gobierno
15. Tributación ambiental
Capítulo V
DERECHO TRIBUTARIO Y FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
1. Introducción
2. Derecho tributario
3. Principios del derecho tributario
4. Normas tributarias
5. Fuentes del derecho tributario
Capítulo VI
DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
1. Introducción
2. Función constitucional del tributo
3. Potestad tributaria
4. Principios tributarios
5. Principio de legalidad
6. Principio de reserva de ley
7. Principio de capacidad contributiva
8. Principio de generalidad
9. Principio de igualdad
10. Principio de no confiscatoriedad
11. Principio del respeto de los derechos fundamentales de las personas
12. Ámbito de aplicación
13. Derecho tributario
Capítulo VII
IMPOSICIÓN TRIBUTARIA
1. Introducción
2. Estructura de la ley tributaria
3. Teoría de la imposición tributaria
4. Norma jurídica tributaria
5. Hipótesis de incidencia tributaria
6. Obligación tributaria en abstracto
7. Hecho imponible
8. Obligación tributaria en concreto
9. Venta de futuros
10. Exigibilidad de la obligación tributaria
Capítulo VIII
LIBERACIÓN TRIBUTARIA
1. Introducción
2. Denominación
3. Importancia
4. Aspectos generales
5. Inmunidad tributaria
6. Inafectación tributaria
7. Exoneración tributaria
8. Beneficio tributario
9. Incentivo tributario
10. Liberación tributaria: institución y derechos subjetivos
11. Requisitos especiales
Capítulo IX
INTERPRETACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA
1. Introducción
2. Interpretación de los dispositivos legales: alcances de la teoría general
3. Concepto de interpretación
4. Criterios para la interpretación
5. Universo de los métodos de interpretación
6. Concurrencia de los métodos de interpretación
7. Interpretación literal
8. Interpretación lógica
9. Interpretación sistemática
10. Resultados de la interpretación
11. Conflicto entre posiciones interpretativas
Capítulo X
CALIFICACIÓN, ELUSIÓN Y SIMULACIÓN
1. Introducción
2. Calificación
3. Elusión tributaria
4. Simulación
Capítulo XI
APLICACIÓN EN EL TIEMPO DE LA NORMA TRIBUTARIA
1. Introducción
2. Vigencia de la norma legal tributaria
3. Irretroactividad
4. Retroactividad benigna
5. Ultraactividad
Capítulo XII
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
1. Introducción
2. Derecho público
3. Relación jurídica tributaria
4. Concepto de obligación tributaria
5. Elementos de la obligación tributaria
6. Característica de la obligación tributaria
7. Fuente de la obligación tributaria
8. Diferencias entre la obligación tributaria y otras obligaciones
de derecho público
9. Diferencia entre obligación tributaria y deber administrativo
10. Itinerario tributario
11. Cuestiones que son diferentes de la obligación tributaria
CapítuloXIII
SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
1. Introducción
2. Tributo y sujetos de la obligación tributaria
3. Acreedor tributario
4. Deudor tributario
Capítulo XIV
CONTRIBUYENTE EN MATERIA DE IMPUESTOS
1. Introducción
2. Capacidad tributaria
3. Persona natural
4. Persona jurídica
5. Ente colectivo sin personería jurídica propia
6. Importancia
Capítulo XV
RESPONSABLE EN MATERIA DE IMPUESTOS
1. Introducción
2. Agente de retención
3. Representante legal de la persona jurídica
4. Responsabilidad solidaria del representante legal
de la persona jurídica
5. Administrador de hecho
6. Responsable solidario por hecho generador
7. Responsable sustituto
Capítulo XVI
TRANSMISIÓN DE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
1. Introducción
2. Historia
3. Obligación tributaria
4. Riqueza económica
5. Voluntad del privado y ley tributaria
6. Código tributario
Capítulo XVII
PAGO, DEUDA TRIBUTARIA E INTERESES MORATORIOS
1. Introducción
2. Pago
3. Deuda tributaria
4. Interés moratorio
Capítulo XVIII
COMPENSACIÓN Y CONDONACIÓN
1. Introducción
2. Compensación
3. Condonación
Capítulo XIX
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
1. Introducción
2. Derecho administrativo tributario
3. Concepto de administración tributaria
4. Organización de la administración tributaria en el Perú
5. Cooperación internacional entre las administraciones tributarias
6. Facultades regladas de la administración tributaria
7. Deberes y derechos de los administrados
8. Funciones
Capítulo XX
DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
1. Introducción
2. Concepto de determinación de la obligación tributaria
3. Naturaleza jurídica de la determinación de la obligación tributaria
4. Aspectos de la determinación de la obligación tributaria
5. Efecto de la determinación de la obligación tributaria
6. Clases de determinación
7. Inicio de la determinación de la obligación tributaria
8. Determinación de la obligación tributaria sobre base cierta y base presunta
Capítulo XXI
DOMICILIO FISCAL
1. Introducción
2. Concepto
3. Naturaleza
4. Derecho administrativo tributario
5. Designación
6. Importancia
7. Domicilio procesal
8. Irregularidades
Capítulo XXII
DECLARACIÓN, RECAUDACIÓN Y MEDIDA CAUTELAR PREVIA
1. Introducción
2. Declaración
3. Recaudación
4. Medida cautelar previa
Capítulo XXIII
FISCALIZACIÓN
1. Introducción
2. Concepto de fiscalización tributaria en sentido amplio
3. Facultad y procedimiento
4. Clases de fiscalización en función de la materia que se investiga
5. Marco normativo de la fiscalización en sentido estricto
6. Fiscalización en sentido estricto de tipo integral
7. Fiscalización en sentido estricto de tipo parcial
8. Fiscalización parcial electrónica
9. Fiscalización en materia de elusión tributaria
10. Actividad probatoria
11. Queja
Capítulo XXIV
PRESCRIPCIÓN
1. Introducción
2. Concepto de prescripción
3. Derecho administrativo tributario
4. Marco normativo
5. Fundamento de la prescripción
6. Elementos de la prescripción
7. Facultades de la administración tributaria comprometidas con la prescripción
8. Efectos de la prescripción
9. Plazos de prescripción
10. Inicio y término del plazo de prescripción
11. Interrupción del plazo de prescripción
12. Suspensión del plazo de prescripción
Capítulo XXV
ACTO ADMINISTRATIVO
1. Introducción
2. Derecho procesal tributario
3. Concepto de acto administrativo
4. Clasificación del acto administrativo
5. Existencia del acto administrativo
6. Validez del acto administrativo
7. Forma del acto administrativo
8. Alteración del acto administrativo
9. Efectos del acto administrativo
10. Permanencia del acto administrativo
11. Nulidad del acto administrativo
12. Anulabilidad del acto administrativo
13. Impugnación
Capítulo XXVI
NOTIFICACIÓN
1. Introducción
2. Concepto de notificación
3. Derecho del administrado
4. Aspectos de la notificación
5. Procedimiento de notificación
6. Plazo para la notificación
7. Oportunidad de la notificación
8. Prueba de la notificación
9. Efecto de la notificación
10. Notificación y acto administrativo
11. Impugnación
Capítulo XXVII
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Y COBRANZA COACTIVA
1. Introducción
2. Aspectos generales de los procedimientos administrativos
3. Cobranza coactiva
Capítulo XXVIII
PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO
1. Introducción
2. Concepto del procedimiento contencioso tributario
3. Marco legal
4. Etapas del procedimiento contencioso tributario
5. Etapas del procedimiento de reclamo
6. Plazos en el procedimiento de reclamación
7. Aspectos del procedimiento de reclamación
8. Aspectos de forma en el procedimiento de reclamación
9. Aspectos de fondo del procedimiento de reclamación
y cuestiones complementarias
10. Etapas del procedimiento de apelación
11. Plazos en el procedimiento de apelación
12. Aspectos de forma en el procedimiento de apelación
13. Aspectos de fondo en el procedimiento de apelación y cuestiones complementarias
Capítulo XXIX
PROCESO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO – PROCEDIMIENTO NO CONTENCIOSO Y QUEJA
1. Introducción
2. Proceso contencioso administrativo
3. Procedimiento no contencioso
4. Queja
CAPÍTULO XXX
DERECHO PENAL TRIBUTARIO
1. Introducción
2. Ilícito tributario
3. La potestad tributaria como facultad y procedimiento
4. Infracción tributaria
5. Sanción tributaria
6. Delito tributario
BIBLIOGRAFÍA
Contenido
Impuesto a la renta
INTRODUCCIÓN A LA PRIMERA EDICIÓN
INTRODUCCIÓN A LA SEGUNDA EDICIÓN
Capítulo I
ASPECTOS OBJETIVOS DE LA HIPÓTESIS DE INCIDENCIA TRIBUTARIA
1. Introducción
2. Base legal
3. Estructura de la ley tributaria
4. Ámbito de aplicación
5. Hechos que son capaces de generar el nacimiento de la obligación tributaria
6. Teoría de la renta producto
7. Teoría del flujo de riqueza
8. Teoría del consumo más incremento patrimonial
9. Supuestos especiales de rentas afectas
Capítulo II
ASPECTOS SUBJETIVOS DE LA HIPÓTESIS DE INCIDENCIA TRIBUTARIA
1. Introducción
2. Principio de legalidad
3. Universo
4. Persona natural
5. Persona natural con negocio inmobiliario
6. Empresa
7. Casi empresa
8. Estado
Capítulo III
ASPECTOS ESPACIALES Y TEMPORALES DE LA HIPÓTESIS DE INCIDENCIA TRIBUTARIA – HECHO IMPONIBLE – INAFECTACIONES Y EXONERACIONES
1. Introducción
2. Aspectos espaciales de la hipótesis de incidencia tributaria
3. Aspectos temporales de la hipótesis de incidencia tributaria
4. Hecho imponible
5. Inafectación
6. Exoneración
Capítulo IV
SUJETOS DEL IMPUESTO A LA RENTA
1. Introducción
2. Obligación tributaria
3. Acreedor tributario
4. Deudor tributario: contribuyente
5. Persona natural
6. Persona jurídica
7 ente colectivo sin personería jurídica
8. Importancia del contribuyente
9. Sujetos especiales que son considerados contribuyentes
Capítulo V
REGÍMENES DEL IMPUESTO A LA RENTA – IMPUESTO A LA RENTA PARA LA PERSONA NATURAL – RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA
1. Introducción
2. Regímenes para la determinación del Impuesto a la Renta del Perú
3. Impuesto a la renta para la persona natural domiciliada en el Perú
4. Rentas de primera categoría
5. Aspectos objetivos especiales de la hipótesis de incidencia tributaria
6. Concepto de renta de primera categoría
7. Universo de rentas de primera categoría
8. Rentas de capital inmobiliario
9. Rentas de capital mobiliario
10. Aspecto temporal de la hipótesis de incidencia tributaria
11. Determinación del Impuesto a la Renta
12. Anticipos
13. Esquema para la determinación y pago del Impuesto a la Renta
14. Caso práctico 1: cálculo del impuesto a la renta anual
15. Caso práctico 2: cálculo del pago anticipado mensual
Capítulo VI
RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA
1. Introducción
2. Aspectos objetivos especiales de la hipótesis de incidencia tributaria
3. Universo de rentas de segunda categoría
4. Intereses por préstamo
5. Regalías
6. Ganancia de capital por enajenación de inmuebles
Capítulo VII
RENTA DE CUARTA CATEGORÍA
1. Introducción
2. Aspectos objetivos especiales de la hipótesis de incidencia tributaria
3. Universo de rentas de cuarta categoría
4. Rentas que provienen del trabajo independiente e individual
5. Rentas que provienen del trabajo corporativo
6. Aspecto temporal de la hipótesis de incidencia tributaria
7. Determinación del impuesto a la renta
8. Anticipos
9. Esquema para la determinación y pago del impuesto a la renta
10. Deberes administrativos
Capítulo VIII
RENTA DE QUINTA CATEGORÍA
1. Introducción
2. Aspectos objetivos especiales de la hipótesis de incidencia tributaria
3. Universo de rentas
4. Rentas que provienen del trabajo dependiente
5. Rentas que provienen del trabajo independiente y trabajo casi dependiente
6. Rentas que provienen del trabajo independiente y además trabajo dependiente a favor de un mismo sujeto
7. Aspecto temporal de la hipótesis de incidencia tributaria
8. Determinación del Impuesto a la Renta
9. Retención
10. Esquema para la determinación y pago del Impuesto a la Renta
11. Deberes administrativos
12. Contribuciones sociales
Capítulo IX
DEDUCCIONES ESPECIALES Y RENTA DE FUENTE EXTRANJERA
1. Introducción
2. Deducciones especiales
3. Renta de fuente extranjera
4. Caso práctico de las deducciones especiales y de la renta de fuente extranjera
Capítulo X
RENTA DE TERCERA CATEGORÍA
1. Introducción
2. Aspectos objetivos especiales de la hipótesis de incidencia tributaria
3. Universo de rentas
4. Rentas por ventas y servicios empresariales
5. Rentas que derivan de las actividades de las notarías
6. Ganancia de capital por transferencias de predios
7. Las demás rentas que obtengan las empresas
8. Rentas por el ejercicio en asociación o sociedad civil de cualquier profesión, arte ciencia u oficio
9. Rentas obtenidas por las instituciones educativas particulares
10. Aspecto temporal de la hipótesis de incidencia tributaria
Capítulo XI
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTOPARA LAS RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA
1. Introducción
2. Hecho generador de realización periódica anual
3. Nacimiento de la obligación tributaria
4. Contribuyente
5. Norma legal aplicable
6. Estructura para la determinación del Impuesto a la Renta en función de las operaciones de la empresa
7. Estructura para la determinación del Impuesto a la Renta desde el punto de vista de la ley
8. Criterio del devengado: ingresos
9. Devengado: gastos
10. Declaración jurada y pago de regularización
11. Deberes administrativos
Capítulo XII
VALOR DE MERCADO
1. Introducción
2. Concepto de valor de mercado
3. Estructura del valor de mercado
4. Relatividad del valor de mercado
5. Disminución del valor original de mercado autorizada por la ley
6. Disminución del valor original de mercado no autorizada por la ley
7. Supuestos específicos
Capítulo XIII
GASTO
1. Introducción
2. Concepto
3. Principio de causalidad desde la perspectiva de las teorías acerca de las rentas afectas
4. Principio de causalidad en función de consideraciones de tipo objetivo y subjetivo
5. Intensidad de la relación causal
6. Parámetros relativos a la flexibilidad del gasto
7. Base legal
8. Gastos especiales
9. Deducciones que en rigor no constituyen gastos típicos
10. Requisitos sustantivos para la deducción del gasto
11. Requisitos formales para la deducción del gasto
12. Concurrencia de requisitos sustantivos y formales
13. Prueba
14. Gasto no deducible
Capítulo XIV
PERDIDA TRIBUTARIA
1. Introducción
2. Concepto
3. Fundamento
4. Sistemas para la deducción de pérdidas
5. Planeamiento tributario
6. Reglas comunes para los 2 sistemas de deducción de pérdidas
Capítulo XV
ALÍCUOTA DEL IMPUESTO A LA RENTA Y ANTICIPOS
1. Introducción
2. Alícuota del Impuesto a la Renta
3. Anticipos
Capítulo XVI
DIVIDENDOS
1. Introducción
2. Aspectos objetivos específicos de la hipótesis de incidencia tributaria
3. Aspecto espacial específico de la hipótesis de incidencia tributaria
4. Aspecto temporal de la hipótesis de incidencia tributaria
5. Inafectación
6. Determinación del Impuesto a la Renta
7. Retención del Impuesto a la Renta
8. Caso práctico
9. Sucursal en el Perú de matriz del exterior
Capítulo XVII
IMPUESTO A LA RENTA PARA LOS SUJETOS NO DOMICILIADOS EN EL PERÚ
1. Introducción
2. Principio del beneficio
3. Aspectos espaciales específicos de la hipótesis de incidencia tributaria
4. Predio
5. Bienes y derechos
6. Dividendo
7. Actividad civil, comercial o empresarial
8. Servicio prestado por persona natural
9. Servicio digital
10. Asistencia técnica
11. Dieta de directorio
12. Aspecto temporal de la hipótesis de incidencia tributaria
13. Determinación de la obligación tributaria
14. Impuesto a la renta
15. Retención
16. Personalización del impuesto
BIBLIOGRAFÍA
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IGV)
INTRODUCCIÓN A LA PRIMERA EDICIÓN
INTRODUCCIÓN A LA SEGUNDA EDICIÓN
Capítulo I
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
1. Introducción
2. Base legal
3. Estructura de la ley tributaria
4. Hipótesis de incidencia tributaria
5. Operación
6. Valor agregado
7. Capacidad contributiva
8. Impuesto indirecto
9. Universo de operaciones afectas al IGV
Capítulo II
VENTA DE BIENES MUEBLES
1. Introducción
2. Aspectos objetivos de la hipótesis de incidencia tributaria
3. Aspectos subjetivos de la hipótesis de incidencia tributaria
4. Aspectos espaciales de la hipótesis de incidencia tributaria
5. Aspectos temporales de la hipótesis de incidencia tributaria
6. Hecho imponible
7. Venta de futuros
8. Inafectación
9. Exoneración
Capítulo III
SERVICIOS
1. Introducción
2. Aspectos objetivos de la hipótesis de incidencia tributaria
3. Aspectos subjetivos de la hipótesis de incidencia tributaria
4. Aspectos espaciales de la hipótesis de incidencia tributaria
5. Aspectos temporales de la hipótesis de incidencia tributaria
6. Hecho imponible
7. Inafectación
8. Exoneración
Capítulo IV
CONSTRUCCIÓN
1. Introducción
2. Autonomía de la operación de la construcción
3. Aspectos objetivos de la hipótesis de incidencia tributaria
4. Aspectos subjetivos de la hipótesis de incidencia tributaria
5. Aspectos espaciales de la hipótesis de incidencia tributaria
6. Aspectos temporales de la hipótesis de incidencia tributaria
7. Hecho imponible
Capítulo V
PRIMERA VENTA DEL INMUEBLE POR EL CONSTRUCTOR
1. Introducción
2. Autonomía de la operación relativa a la primera venta del inmueble por el constructor
3. Aspectos objetivos de la hipótesis de incidencia tributaria
4. Aspectos subjetivos de la hipótesis de incidencia tributaria
5. Aspectos espaciales de la hipótesis de incidencia tributaria
6. Aspectos temporales de la hipótesis de incidencia tributaria
7. Hecho imponible
8. Exoneración
Capítulo VI
IMPORTACIÓN DE BIENES
1. Introducción
2. Justificación
3. Aspectos objetivos de la hipótesis de incidencia tributaria
4. Aspectos subjetivos de la hipótesis de incidencia tributaria
5. Aspectos espaciales de la hipótesis de incidencia tributaria
6. Aspectos temporales de la hipótesis de incidencia tributaria
7. Hecho imponible
8. Inafectación
9. Exoneración
Capítulo VII
SUJETOS DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
1. Introducción
2. Acreedor tributario
3. Administrador Tributario
4. Acreedor financiero
5. Deudor tributario
Capitulo VIII
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Introducción
2. Determinación del Impuesto al Valor Agregado
3. Conclusión
4. Extensión del Impuesto al valor agregado en el proceso de producción y distribución
Capítulo IX
BASE IMPONIBLE Y TASA
1. Introducción
2. Concepto de base imponible del Impuesto general a las ventas
3. Operaciones a título oneroso
4. Retiro de bienes
5. Valor de mercado
6. Anomalías en la determinación del valor de las operaciones
7. Operación no real
8. Tasa
Capítulo X
CRÉDITO FISCAL – DETERMINACIÓN – PAGO DEL IMPUESTO
1. Introducción
2. Crédito fiscal
3. Determinación del IGV
4. Declaración y pago
Capítulo XI
EXPORTACIÓN
1. Introducción
2. Justificación
3. Exportación de bienes
4. Exportación de servicios
5. Saldo a favor del exportador
6. Aplicación del saldo a favor del exportador
BIBLIOGRAFÍA
Volumen I: Principios y fundamentos
Volumen II: Impuesto a la Renta e Impuesto al valor agregado (IGV)
Francisco Javier Ruiz de Castilla Ponce de León
Profesor Principal de la Pontificia Universidad Católica del Perú. Abogado y Magíster en Derecho por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Autor de los libros Derecho Tributario (Fondo Editorial PUCP), Software y tributación (Fondo Editorial PUCP) y coautor de Código Tributario Comentado: Doctrina y Comentarios (Instituto Pacífico).
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